報稅季從每年五月開始，身為中華民國境內的有收入個人別忘了依時完成申報綜合所得稅，也有許多人想要減輕稅負，而稅法提供了標準扣除額與列舉扣除額兩種選擇，其中若您在年度內有較多醫療費用或保險支出，這些與我們日常生活密切相關的「人身保險費」與「醫藥及生育費」支出，就屬於可列舉扣除項目，若當年度總支出高於標準扣除額，採列舉方式更能節省稅金。
保險費列舉扣除：保護自己也能節稅
納稅義務人、配偶與受扶養的直系親屬於年度中繳納的人身保險費，指的是與人身安全或健康有關的保險，包括壽險、健康險、傷害險、年金保險…等，只要保單要保人與被保險人屬同一申報戶，每人每年最多可扣除24,000元。若繳費金額未達上限，則依實際金額申報。
特別注意，全民健康保險費不受上述金額限制，即便是以眷屬身份投保，也不需同屬申報戶即可全額扣除。
可以申報的保險費：
勞保、健保、國民年金、學生平安保險等。
國內或經核准的海外保險公司投保之個人保險（附收據與保單）。
不能申報的保險類別：
汽車保險（含強制險、任意險）
火災險、地震險
旅遊不便險（旅平險部分若含人身保障者需區分）
需檢附資料：
保險機構開立之保費收據。
由雇主代繳的保險費，須檢附雇主證明文件。
海外保單，則需附當地保險公司之收據與保險單影本，並由納稅人自行註記節譯內容。
醫藥與生育費怎麼扣？重點是「治療性質」
凡納稅義務人、配偶及受扶養親屬於年度內因治療或生育所產生的醫療費用，包括掛號費、自付額等，只要由全民健保特約醫療機構或政府認可之醫院開立的正式收據，都可以全額列舉扣除，無金額上限。
舉例來說，若您累積的健保掛號費與醫療支出達10萬元，適用30%稅率者，即可節稅高達3萬元。即便是100元的收據，也有30元的稅金效益，千萬別小看！
可申報扣除的醫療項目舉例如下：
政府公立醫院與健保特約診所之就診費用。
鑲牙、假牙、齒列矯正等牙科醫療（須附診斷證明）。
助聽器、義肢、輪椅等身心障礙輔具支出。
居家護理費用與護理之家費用（需附診斷證明）。
救護車依緊急救護法收費的費用。
因病外購特種藥物的費用（需主治醫師證明）。
因病赴海外（含中國）就醫所產生之醫療支出（需附醫療證明與驗證文件）。
因長期照護需要支付給合法醫療機構之相關支出。
可以列報扣除的醫療支出：
鑲牙、假牙、齒列矯正（須醫師診斷屬「牙病治療」）
助聽器、義肢、輪椅（需醫師診斷與發票）
居家護理、護理之家、救護車費用（須診斷證明）
海外就醫、中國地區就醫（需認可證明與驗證文件）
不能列報的醫療支出：
醫美手術（如雙眼皮、隆鼻等非治療性）
坐月子中心費用
針灸、推拿（如未於健保特約機構進行）
自行購藥未經醫師診斷者
特別提醒：「矯正牙齒」只有在因牙病且醫師認定為必要治療行為情況下，才能報稅；若是為美觀目的則不符扣除規定。
報稅常見錯誤提醒：這些費用不能報！
不能列報的常見錯誤：
產物保險類：汽車險、住宅險、旅遊不便險等
醫美、推拿、坐月子等非治療性項目
看護費：若非由合法醫療機構開立且未附診斷證明者不得列扣
租屋支出：若非自用住宅或無提供租賃契約、收據者，不可報列舉
資料參考：財政部稅務入口網
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療日子小叮嚀：
雖然列舉扣除可以減稅，但關鍵在於資料正確、用途符合稅法規定，建議先試算看看標準與列舉哪一種有利，再進行申報，若採用列舉扣除者，記得將各項支出的收據正本、診斷證明、保險單據、證明文件備妥保存，國稅局可能會抽查核對。切勿報不該報的項目，否則反而增加補稅風險。
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圖片來源：123RF
